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Testamento del empresario y la empresa familiar
Que la empresa pase a quien la lleva sin romperla para repartir. La ley lo permite, pero hay que coordinar el testamento con los estatutos de la sociedad y con la fiscalidad.
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Revisado por David Fernández García, abogado ICAM n.º 104099 · septiembre de 2026
Normas que se aplican
- Pago de legítimas en metálico
- Código Civil, art. 1056, párrafo segundo
- Transmisión mortis causa de participaciones
- Ley de Sociedades de Capital, art. 110
- Reducción fiscal por empresa familiar
- Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, art. 20.2.c
- Protocolo familiar
- Real Decreto 171/2007
Qué dice la ley
Para conservar la empresa o mantener el control de una sociedad, el testador puede adjudicarla a uno o varios hijos y ordenar que la legítima de los demás se pague en metálico, aunque no haya dinero suficiente en la herencia. El pago puede aplazarse, como máximo, cinco años desde el fallecimiento.
Los estatutos de una sociedad limitada pueden dar a los socios o a la propia sociedad un derecho de adquisición sobre las participaciones que se hereden, por su valor razonable. Si no se revisan, pueden frustrar lo previsto en el testamento. La ley del impuesto prevé una reducción del 95 % del valor de la empresa familiar cuando se cumplen sus requisitos, entre ellos mantenerla durante diez años.
Se puede
- Adjudicar la empresa o las participaciones a quien la dirige
- Pagar en metálico, con aplazamiento, la legítima de los demás hijos
- Revisar los estatutos para que no bloqueen la sucesión
- Combinar el testamento con un protocolo familiar
Conviene evitar
- Dejar las participaciones en proindiviso entre todos los hijos
- Ignorar los requisitos de la reducción fiscal hasta el fallecimiento
- Redactar el testamento sin leer los estatutos de la sociedad
Cómo lo planteamos
Estudiamos a la vez la empresa, la sociedad y la familia. El objetivo es que el relevo esté previsto y que ni los estatutos ni el impuesto obliguen a vender.
Diagnóstico
Forma jurídica, estatutos, quién dirige, peso de la empresa en el patrimonio.
Diseño
A quién se adjudica, cómo se paga a los demás y qué requisitos fiscales deben cumplirse.
Documentos
Testamento, modificación de estatutos si hace falta y protocolo familiar.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejarle la empresa a un solo hijo?
Sí, siempre que los demás reciban su legítima. El art. 1056 del Código Civil permite pagársela en metálico, incluso con dinero ajeno a la herencia y con aplazamiento de hasta cinco años.
¿Qué pasa si los estatutos dicen otra cosa?
Pueden prever un derecho de adquisición de los socios o de la sociedad sobre las participaciones heredadas (art. 110 de la Ley de Sociedades de Capital). Hay que revisarlos junto con el testamento.
¿Se paga menos impuesto por heredar una empresa?
La ley estatal prevé una reducción del 95 % con requisitos, como mantener la empresa diez años, y las comunidades autónomas pueden mejorarla. Hay que comprobar los requisitos antes, no después.
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Otras situaciones
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